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2018年廣州自考《審計學》模擬試題與答案

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作者:廣州學歷招考網(wǎng)    發(fā)布時間:2018-06-10 12:16:21    人感興趣


　　第一章 審計概論
 
　　(一)單項選擇題
 
　　1.我國在( )時期，初步形成了統(tǒng)一的審計模式。
 
　　A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.宋代
 
　　2.擬訂中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則的機構(gòu)應當是( )。
 
　　A.財政部 B.審計署 C.中國注冊會計師協(xié)會 D.中國審計學會
 
　　3.對于一般目的審計和特殊目的審計的區(qū)分標準是( )。
 
　　A.審計對象 B.審計目的 C.審計主體 D.審計意見所表述的對象
 
　　4.在關(guān)于注冊會計師審計的下列說法中，你認為不正確的是( )。
 
　　A.對注冊會計師審計而言，商品經(jīng)濟既是其產(chǎn)生的根源，又是其發(fā)展的動力
 
　　B.自注冊會計師審計產(chǎn)生以來，保護資產(chǎn)的安全、完整始終屬于審計責任
 
　　C.注冊會計師實施的審計工作為其發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)
 
　　D.注冊會計師的審計意見包括會計報表的合法性及會計處理方法的一貫性
 
　　5.隨著注冊會計師審計的發(fā)展，其相應的審計范圍也不斷擴大。下列觀點中，你認可的是( )。
 
　　A.在起源階段，審計范圍為會計分錄 B.在形成階段，審計范圍為全部會計報表
 
　　C.在完善階段，審計范圍為擴大到測試相關(guān)的內(nèi)部控制
 
　　D.在發(fā)展階段，審計范圍為資產(chǎn)負債表和損益表
 
　　6.注冊會計師審計在市場經(jīng)濟中的特殊作用是( )。
 
　　A.防止錯誤與舞弊的發(fā)生 B.提高企業(yè)財務信息的可靠性與可信性
 
　　C.正確反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果 D.幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益
 
　　7.注冊會計師的審計意見應合理保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程度。這意味著會計報表的可靠程度應當由( )來保證。
 
　　A.注冊會計師 B.注冊會計師的審計意見
 
　　C.被審計單位管理當局 D.會計報表使用人
 
　　8.注冊會計師審計作為外部審計，往往要對內(nèi)部審計的情況進行了解并考慮利用其工作成果，其主要原因是( )。
 
　　A.在審計監(jiān)督體系中，內(nèi)部審計的獨立性最弱 B.在審計的方式上，內(nèi)部審計的安排最靈活
 
　　C.在審計的內(nèi)容和目的上，內(nèi)部審計主要是檢查各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
 
　　D.在審計的職責和作用上，注冊會計師對外出具的審計報告具有鑒證作用
 
　　9.相對于其他類型審計來說，注冊會計師的審計意見應合理保證會計表使用人確定已審計報表的可靠程度，其主要原因在于注冊會計師審計( )。
 
　　A.監(jiān)督的性質(zhì) B.依據(jù)的準則 C.實施的手段 D.方式與對象
 
　　(二)多項選擇題
 
　　1.在關(guān)于審計抽樣的下列論斷中，你認可的是( )。
 
　　A.在審計范圍從會計賬目擴大到資產(chǎn)負債表的同時，審計抽樣得以初步發(fā)展
 
　　B.在審計范圍擴大到測試相關(guān)內(nèi)部控制的同時，審計抽樣方法得到了推廣
 
　　C.在制定基礎(chǔ)審計方法得到推廣的同時，審計抽樣方法得以普遍運用
 
　　D.現(xiàn)階段，抽樣方法已成為注冊會計師審計中的一種必須使用的方法
 
　　2.注冊會計的發(fā)展歷程表明，注冊會計師審計( )。
 
　　A.隨著企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離而產(chǎn)生 B.隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展
 
　　C.隨著政治的民主化將在更多的國家實施 D.隨著企業(yè)管理的現(xiàn)代化而日益重要
 
　　3.關(guān)于政府審計的下列說法中，正確的是( )。
 
　　A.政府審計是由政府審計機關(guān)代表政府依法進行的
 
　　B.監(jiān)督的對象包括各級政府及部門的財政收支
 
　　C.從獨立性、權(quán)威性上講，由會議領(lǐng)導最為適宜
 
　　D.它將隨著政治的民主化而進一步發(fā)展
 
　　4.關(guān)于內(nèi)部審計的下列論斷中，正確的是( )。
 
　　A.其主要內(nèi)容之一是審查各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
 
　　B.其主要職責之一是同注冊會計師討論審計的范圍
 
　　C.內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分
 
　　D.內(nèi)部審計特別能幫助注冊會計師確定審計的范圍
 
　　5.注冊會計師的審計意見應當說明被審計單位的會計報表是否按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。這一表述說明會計處理方法的一貫性( )。
 
　　A.不再是審計意見的內(nèi)容 B.是會計報表公允性的前提
 
　　C.是企業(yè)會計準則的要求 D.是注冊會計師應審查的內(nèi)容
 
　　6.注冊會計師審計與內(nèi)部審計的區(qū)別體現(xiàn)在( )等方面。
 
　　A.所依據(jù)的準則 B.審計的獨立性
 
　　C.審計的內(nèi)容和目的 D.審計的職責和作用
 
　　(三)判斷題
 
　　1.計算機輔助審計技術(shù)產(chǎn)生于注冊會計師審計的發(fā)展階段。 ( )
 
　　2.在審計過程中，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)被審計單位變更了會計處理方法，只要確定變更是合理的，就應發(fā)表無保留意見。 ( )
 
　　3.根據(jù)2003年開始執(zhí)行的新修訂的有關(guān)獨立審計準則的內(nèi)容，審計的一般目的是對被審計單位會計報表的合法性、公允性和會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見。 ( )
 
　　4.無論是注冊會計師審計，還是內(nèi)部審計，在進行財務審計是所依據(jù)的標準、所運用的方法和所檢查的內(nèi)容均具有高度的一致性。 ( )
 
　　5.注冊會計師審計是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的審計，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個重要的組成部分。 ( )
 
　　6.在審計監(jiān)督體系中，政府審計處于主導地位，注冊會計師審計和內(nèi)部審計等均是對政府審計的有效補充。 ( )
 
　　(四)問答題
 
　　1.簡述注冊會計師審計、政府審計、內(nèi)部審計的主要區(qū)別。

　　第二章 審計規(guī)范
 
　　(一)單項選擇題
 
　　1.( )是中國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中核心部分的內(nèi)容。
 
　　A.注冊會計師應當避免承擔不勝任的業(yè)務 B.注冊會計師應當保守被審計單位的商機密
 
　　C.注冊會計師不能在新聞媒體上作間接自我夸張的廣告
 
　　D.注冊會計師不能代行委托單位管理決策的職能
 
　　2.下列各項中，( )是注冊會計師在審計中必須執(zhí)行的。
 
　　A.在審計中運用統(tǒng)計抽樣方法 B.在計劃階段作控制測試
 
　　C.在報告階段實施分析性復核 D.出具管理建議書
 
　　3.按照外勤準則的有關(guān)要求，注冊會計師應根據(jù)( )確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍。
 
　　A.控制測試的結(jié)果 B.對內(nèi)部控制制度的研究和評價
 
　　C.對控制風險的最終評價 D.審計業(yè)務約定書以及審計計劃
 
　　4.注冊會計師可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。這里的審計證據(jù)( )。
 
　　A.僅指在符合性測試中獲取的 B.僅指在實質(zhì)性測試中獲取的
 
　　C.是指在雙重目的的測試中獲取的
 
　　D.既包括在符合性測試中獲取的，又包括在實質(zhì)性測試中獲取的
 
　　5.在電子處理數(shù)據(jù)的環(huán)境下，注冊會計師可以改變( )。
 
　　A.審計目標 B.計算量 C.審計范圍 D.審計重點領(lǐng)域
 
　　6.在判斷審計工作質(zhì)量方面，( )是最權(quán)威的標準。
 
　　A.獨立審計準則 B.審計質(zhì)量控制準則 C.職業(yè)道德準則 D.后續(xù)教育準則
 
　　7.下列各項中，( )是全面質(zhì)量控制準則的“業(yè)務承接”要求中應當考慮的內(nèi)容。
 
　　A.事務所的獨立性 B.審計收費的高低
 
　　C.講清助理人員的工作責任 D.監(jiān)督審計過程
 
　　8.按照審計項目質(zhì)量控制的要求，( )作為督導人員，應當考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確定對其進行指導、監(jiān)督、復核的方式和程度。
 
　　A.事務所的主任會計師 B.事務所的部門經(jīng)理
 
　　C.負直接責任的注冊會計師 D.注冊會計師
 
　　9.監(jiān)督審計過程、了解審計期間出現(xiàn)的重要會計、審計問題，以及各個執(zhí)業(yè)人員職業(yè)判斷的分歧等，均屬于( )的要求。
 
　　A.指導 B.監(jiān)督 C.復核 D.檢查
 
　　10.下列各條要求中，( )不屬于獨立審計基本準則中外勤準則的要求。
 
　　A.可以運用檢查程序獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
 
　　B.將審計過程中需要加以判斷的重要事項記錄于審計工作底稿
 
　　C.保守審計過程中知悉的被審計單位有關(guān)商業(yè)秘密
 
　　D.對被審計單位的期初余額等重要事項予以必要的關(guān)注
 
　　11.按照獨立審計基本準則中外勤準則的要求，注冊會計師一般應當( )。
 
　　A.研究和評價被審計單位的內(nèi)部控制，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍
 
　　B.在符合性測試和實質(zhì)性測試中采用抽樣審計方法
 
　　C.運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核方法，以獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
 
　　D.配備相應的業(yè)務助理人員和聘請專家協(xié)助工作，但應對其工作結(jié)果負責
 
　　12.以下情形中，( )對注冊會計師的獨立性影響最大。
 
　　A.會計師事務所與被審計單位之間就上期審計存在未決訴訟
 
　　B.被審計單位指責會計師事務所提供的稅務服務有所欠缺
 
　　C.有第三者起訴被審計單位與會計師事務所在驗資時聯(lián)合欺詐
 
　　D.被審計單位指責會計師事務所提供的會計服務有所欠缺
 
　　13.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶將在相當長的時期內(nèi)無任何支付能力，又得知客戶正于一家銀行洽談一筆數(shù)額巨大的短期借款。該注冊會計師清楚地意識到，若分行了解該客戶的情況，必不同意發(fā)放貸款。此時他應當( )。
 
　　A.將客戶的情況告知銀行，以免銀行遭損失 B.保守客戶的秘密，不將有關(guān)情況告知銀行
 
　　C.要求管理當局提高審計費用，因為此情況將加大審計風險
 
　　D.打舉報電，請有關(guān)部門出面查處
 
　　14.下列各條要求中，( )屬于職業(yè)道德中對同行的責任。
 
　　A.不以個人名義同時在兩家或兩家以上會計事務所執(zhí)業(yè) C.不以個人名義承接業(yè)務
 
　　B.不允許他人借用本人世間、本所的名義承接業(yè)務 D.不承接不能勝任的業(yè)務
 
　　15.在我國注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的各個組成部分中，除( )外，均對注冊會計師的專業(yè)勝任能力提出了明確的要求。
 
　　A.《獨立審計準則》 B.《質(zhì)量控制準則》 C.《執(zhí)業(yè)道德準則》 D.《所續(xù)教育準則》
 
　　16.按照國際會計師聯(lián)合會的職業(yè)道德規(guī)范，審計人員如果經(jīng)營鑒證客戶的股票或其他證券，則從( )方面影響其鑒證業(yè)務的獨立性。
 
　　A.自身利益威脅 B.自我復核威脅 C.倡導威脅 D.脅迫威脅
 
　　17.按照國際會計師聯(lián)合會的職業(yè)道德規(guī)范，出現(xiàn)以下( )情況時，鑒證業(yè)務的獨立性將會受到“自我復核威脅”。
 
　　A.鑒證人員現(xiàn)在是或最近是鑒證客戶的董事或經(jīng)理 C.在訴訟中作為鑒證客戶的辯護人
 
　　B.鑒證人員現(xiàn)在的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工 D.從鑒證客戶處接受禮品或招待
 
　　18.按照《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》，關(guān)于“形式上的獨立”的下列說法中，最準確的說法是：形式上的獨立( )。
 
　　A.要求注冊會計師與被審計單位之間應實實在在毫無利害關(guān)系
 
　　B.是對除注冊會計師和被審計單位之外的其他第三者而言的
 
　　C.主要是為了避免擁有充分相關(guān)信息的理性和三者懷疑會計師事務所及注冊會計師的客觀性、公正性
 
　　D.發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑
 
　　19.在審計業(yè)務中，前后任注冊會計師的交接工作是一項重要的內(nèi)容。所為前任注冊會計師，確切地說，是指最近期間對被審計單位的會計報表出具了審計報告或接受委托尚未完成審計工作，已經(jīng)或可能與委托人解除業(yè)務約定的( )。
 
　　A.會計師事務所 B.注冊會計師 C.助理審計人員 D.外聘的專家
 
　　(二)多項選擇題
 
　　1.我國獨立審計準則體系由獨立審計基本準則、( )組成。
 
　　A.職業(yè)道德準則與后續(xù)教育準則 B.獨立審計具體準則與實務公告
 
　　C.審計質(zhì)量控制準則 D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南
 
　　2.在以下關(guān)于獨立審計基本準則的說法中，正確的是( )。
 
　　A.獨立審計基本準則是對注冊會計師資格條件的基本規(guī)范
 
　　B.獨立審計基本準則是對注冊會計師執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范
 
　　C.獨立審計基本準則是獨立審計具體準則的制定依據(jù)
 
　　D.獨立審計基本準則是執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)
 
　　3.獨立審計準則的作用包括：通過實施獨立審計準則，( )。
 
　　A.可以贏得社會公眾的廣泛信任 B.為注冊會計師發(fā)展審計意見提供客觀保證
 
　　C.可以維護會計師事務所和注冊會計師的合法權(quán)益 D.可以向社會提供審計質(zhì)量的依據(jù)
 
　　4.在以下方面的審計執(zhí)業(yè)規(guī)范中，( )屬于獨立審計實務公告。
 
　　A.關(guān)聯(lián)方及其交易 B.合并會計報表審計 C.小規(guī)模企業(yè)審計 D.利用專家工作
 
　　5.在獨立審計基本準則中，明確提及了審計計劃。以下關(guān)于審計計劃的論段中，你認為正確的是( )。
 
　　A.審計計劃是每次審計時都必須編制的 B.審計計劃是合理安排審計工作的手段
 
　　C.審計計劃是在執(zhí)行審計工作之前制定的 D.審計計劃修改后應報經(jīng)部門經(jīng)理審核
 
　　6.根據(jù)獨立審計準則的規(guī)定，在會計報表審計中，被審單位會計報表的可靠程度( )。
 
　　A.應當由被審計單位來保證，因為這屬于被審計單位的會計責任
 
　　B.是會計報表使用者所關(guān)心的，因為會計報表是他們決策的主要依據(jù)
 
　　C.是注冊會計師審查的內(nèi)容，因為報表的可靠程度是報表作用者所關(guān)心的
 
　　D.是通過審計意見得以合理保證的，這在獨立審計基本準則中已有明文規(guī)定
 
　　7.按照獨立審計基本準則中外勤準則的要求，注冊會計師應當( )。
 
　　A.在了解被審計單位基本情況的基礎(chǔ)上與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書
 
　　B.編制審計計劃，對審計工作作出合理的安排
 
　　C.在審計報告中說明審計范圍、會計責任與審計責任、審計依據(jù)和擬實施的主要審計程序
 
　　D.將審計計劃及其實施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項記錄于工作底稿
 
　　8.會計報表審計的審計報告應當說明( )。
 
　　A.已審計報表的名稱、反映的日期和期間 B.管理當局的責任或注冊會計師的審計責任
 
　　C.注冊會計師的審計依據(jù) D.注冊會計師所發(fā)表的審計意見
 
　　9.審計質(zhì)量控制的作用表現(xiàn)在( )。
 
　　A.質(zhì)量控制是保證審計準則得到遵守和落實的重要手段
 
　　B.質(zhì)量控制是事務所內(nèi)控制體系的核心部分 C.質(zhì)量控制是事務所生存發(fā)展的基本條件
 
　　D.質(zhì)量控制是整個注冊會計師職業(yè)贏得社會信任的重要措施
 
　　10.會計師事務所在制定全面質(zhì)量控制的政策和程序時，應綜合考慮( )因素。
 
　　A.成本與效益原則 B.事務所業(yè)務規(guī)模和范圍
 
　　C.設置分支機構(gòu)情況 D.設置業(yè)務部門情況
 
　　11.對審計工作員有指導、監(jiān)督和復核責任的各級督導人員包括( )。
 
　　A.會計師事務所法人或業(yè)務部門負責人 B.較高技能的人員
 
　　C.對審計項目負直接責任的注冊會計師 D.負有督導責任的其他人員
 
　　12.在審計項目質(zhì)量控制中，督導人員應當在審計過程中進行( )的工作程序。
 
　　A.對于每個助理人員所完成的工作進行檢查 ，以確定是否符合有關(guān)要求
 
　　B.監(jiān)督審計的過程，以確定助理人員是否具有執(zhí)行所承擔工作的能力
 
　　C.了解審計期間出現(xiàn)的重要會計和審計問題，必要時適當修改審計程序
 
　　D.解決各執(zhí)業(yè)人員的判斷分歧，進行適當?shù)淖稍?/div>
 
　　13.注冊會計師黎明執(zhí)行審計業(yè)務應回避下列哪些事項( )。
 
　　A.在委托單位擔任車間主任，已離職兩年 B.與委托單位主要股東隔壁相居，兩家長期不睦
 
　　C.黎明之子曾擁有委托單位的股票 D.黎明擁有委托單位股票
 
　　14.按照職業(yè)道德的要求，注冊會計師對被審計單位負有保守商業(yè)秘密的責任。但這不能成為( )的理由。
 
　　A.拒絕按專業(yè)標準的要求提示有關(guān)信息 B.拒絕出庭作證
 
　　C.拒絕注冊會計師協(xié)會對其進行調(diào)查 D.拒絕主管財政機關(guān)對其進行調(diào)查
 
　　15.若影響被審單位持續(xù)經(jīng)營能力的事項同時又屬于被審單位的商業(yè)機密，則注冊會計師以下的處理方法中，適當?shù)氖? )。
 
　　A.提請被審單位對外披露，若被審單位接受建議，則在審計報告中作適當反映
 
　　B.雖然是商業(yè)機密，但既然影響了持續(xù)經(jīng)營能力，就應對外披露
 
　　C.雖然影響了持續(xù)經(jīng)營能力，但既然屬于機密，就不應對外披露
 
　　D.提請被審單位對外披露，若被審單位拒絕建議，則以不符合會計準則為由發(fā)表非無保留意見的審計報告。
 
　　16.2003的7月1日起施行的審計準則中，( )屬于修訂的準則。
 
　　A.《審計報告》 B.《持續(xù)經(jīng)營》
 
　　C.《與前任注冊會計師的溝通》 D.《存貨監(jiān)盤》
 
　　17.在我國注冊會計師職業(yè)道德準則中對注冊會計師的專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范作了專門的規(guī)定，這些規(guī)定中，( )是專門針對注冊會計師的。
 
　　A.不得承辦不能勝任的業(yè)務 B.不對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證
 
　　C.應保持應有的執(zhí)業(yè)謹慎 D.對助理人員的工作進行指導、監(jiān)督和檢查
 
　　18.在中國注冊會計師職業(yè)道德中，注冊會計師對客戶的責任包括( )。
 
　　A.無條件地維護社會化眾利益的前提條件下，竭誠為客戶服務
 
　　B.對執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益
 
　　C.除非法規(guī)允許，不得以或有收費的形式為客戶提供鑒證業(yè)務
 
　　D.按照業(yè)務約定，履行對客戶的責任
 
　　19.按照《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》，可能損害獨立性的因素包括( )。
 
　　A.經(jīng)濟利益 B. 自我評價 C. 關(guān)聯(lián)關(guān)系 D. 外界壓力
 
　　20.在以下工作中，( )屬于與會計報表審計業(yè)務不相容的工作，會計師事務所應避免在承擔審計業(yè)務的同時承擔這一工作。
 
　　A.進行資產(chǎn)評估 B.編制會計報表 C.進行內(nèi)部審計 D.建立內(nèi)部控制
 
　　21.如果后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的對象存在重大錯誤，則應當( )。
 
　　A.直接告知前任注冊會計師 B.提請審計客戶告知前任注冊會計師
 
　　C.要求審計客戶安排三方會談 D.按照相關(guān)法規(guī)予以糾正錯誤
 
　　(三)判斷題
 
　　1.美國是頒布獨立審計準則最早的國家，因此，無論是國際審計準則，還是中國的獨立審計準則，都深受美國獨立審計準則的影響。 ( )
 
　　2.獨立審計準則是用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論、出具審計報告的專業(yè)標準。 ( )
 
　　3.獨立審計準則是注冊會計師的行為規(guī)范，注冊會計師在執(zhí)行會計咨詢、服務業(yè)務時，也應遵守獨立審計準則的要求。
 
　　4.注冊會計師應當研究和評價被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制，據(jù)以確定符合性測試的性質(zhì)、時間和范圍。 ( )
 
　　5.注冊會計師在符合性測試和實質(zhì)性測試時，均應采用抽樣審計的方法。 ( )
 
　　6.注冊會計師在評價審計結(jié)果時，應當考慮被審計單位編制會計報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設的合理性。 ( )
 
　　7.會計師事務所應根據(jù)獨立準則對審計項目進行審計，以使各審計項目的審計工作遵照審計質(zhì)量控制準則進行。 ( )
 
　　8.注冊會計師獨立審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會負責擬定并頒布實施的。 ( )
 
　　9.在出具審計報告之前，會計師事務所可以根據(jù)需要委派未直接參與審計的人員進行必要的復核。 ( )
 
　　10.會計師事務所的全面審計質(zhì)量控制準則中首先強調(diào)了執(zhí)業(yè)人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正的原則。 ( )
 
　　11.會計師事務所為企業(yè)提供會計服務后，還可接受該企業(yè)當年度的審計委托。 ( )
 
　　12.如果注冊會計師未能按照獨立審計準則的要求執(zhí)業(yè)，則他在違反獨立審計準則的同時，還違反了職業(yè)道德的規(guī)定。 ( )
 
　　13.某會計師事務所在臨近年末時向客戶及友人贈送了一批新年臺歷，并在臺歷上標明了本會計師事務所的名稱、地址、業(yè)務范圍及聯(lián)系電話。此舉不違反職業(yè)道德的規(guī)定。( )
 
　　14.注冊會計師進行盈利預測審核，目的在于對盈利預測結(jié)果的能否實現(xiàn)或可實現(xiàn)程度進行審計，并發(fā)展審核意見。 ( )
 
　　15.注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育貫穿于注冊會計師的整個職業(yè)生涯。 ( )
 
　　16.按照國際會計師聯(lián)合會的執(zhí)業(yè)道德要求，監(jiān)證業(yè)務的獨立性可能受到自身利益自我復核、倡導、親密關(guān)系和脅迫威脅的潛在影響。 ( )
 
　　17.按照我國注冊會計師職業(yè)道德準則的規(guī)定，執(zhí)行審計或其他業(yè)務的注冊會計師如與客戶存在可能損害獨立性的利害關(guān)系，應向所在的會計師事務所聲明并實行回避。 ( )
 
　　18.《中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》要求，如果會計師事務所和注冊會計師不能消除損害獨立性的因素的影響或不能將這種影響降低至可接受水平，會計師事務所應當拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定。 ( )
 
　　19.如果注冊會計師在缺乏足夠的知識、技能、和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務，就構(gòu)成了一種欺詐。 ( )
 
　　20.會計師事務所可以在為上市公司提供編制會計報表服務的同時又提供審計服務，只要執(zhí)行審計業(yè)務的注冊會計師不是編制會計報表的注冊會計師，并不實質(zhì)性影響會計師事務所的獨立性。 ( )
 
　　(四)簡答題
 
　　1.獨立審計準則是用來規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、獲取審計證據(jù)、形成審計結(jié)論、出具審計報告的專業(yè)標準。請回答：我國獨立審計準則分為哪些層次?指出各層次的主要內(nèi)容、各層次之間的相互關(guān)系，以及各層次的法律性質(zhì)。
 
　　2.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當遵照執(zhí)行獨立審計準則。以下是對中國注冊會計師獨立審計準則中基本準則有關(guān)內(nèi)容的轉(zhuǎn)述。請指出所轉(zhuǎn)述的內(nèi)容是否正確，如不正確，請予以修改或給出正確的轉(zhuǎn)述內(nèi)容。
 
　　(1)獨立審計的目的是對審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發(fā)展審計意見。
 
　　(2)會計師事務所應當在了解被審計單位基本情況的基礎(chǔ)上接受委托，與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書。
 
　　(3)注冊會計師在審計過程中應充分考慮并初步確定重要性與審計風險。
 
　　(4)審計報告的意見段應當說明被審計單位會計報表的編制是否符合企業(yè)會計準則及國家其他有關(guān)財務會計法規(guī)的規(guī)定，在所有重大方面是否公允地反映了其財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，以及所采用的會計處理方法和遵循了一貫性原則。
 
　　3.恐龍會計師事務所的注冊會計師C、D在對王朝有限責任公司年度會計報表進行審計期間，因注冊會計師C、D未能向助理人員E講清責任，以及E難以抵御巨額利益的誘惑，將王朝公司的商業(yè)機密私下透露給了王朝公司的競爭對手天子有限責任公司，造成了王朝公司的巨額經(jīng)濟損失。對此，王朝公司已決定起訴C、D注冊會計師。
 
　　請根據(jù)上述情況，指出注冊會計師C、D直接違反了《獨立審汁準則》、《質(zhì)量控制準則》中的哪一條具體規(guī)定和《職業(yè)道德準則》中的哪些具體要求。
 
　　4.黃山會計師事務所與黃河會計師事務所同屬江河會計師事務所的分支機構(gòu)。黃山會計師事務所在與其新、老客戶五臺股份有限公司、武當有限責任公司及五指公司接洽的過程中，了解到以下情況。
 
　　(1)黃河會計師事務所多年來一直為五臺公司提供會計服務。五臺公司的會計報表是由黃河會計師事務所代為編制的。
 
　　(2)根據(jù)公司章程的規(guī)定，江河會計師事務所的前合伙人L注冊會計師退休后繼續(xù)享受江河公司的福利待遇。L注冊會計師目前擔任武當有限責任公司的長年會計顧問。
 
　　(3)黃山會計師事務所的注冊會計師H已連續(xù)九年審計五指公司的會計報表，為保持獨立性，黃山會計師事務所曾提議改派G注冊會計師進行審計，但遭到五指公司的強烈拒絕。
 
　　請逐—分析上述情況，從審計獨立性的觀點出發(fā)，指出黃山會計師事務所能否接受上述三個公司的審計業(yè)務，如能接受，請指明理由;如不能接受，請指出問題的關(guān)鍵所在。

　　第四章 審計目標與審計范圍
 
　　(一)單項選擇題
 
　　1.審計人員應當確認，被審計單位的財產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實管理當局的( )認定。
 
　　A.存在或發(fā)生 B.完整性 C.估價與分攤 D.表達與披露
 
　　2.下列各項中，( )違反了權(quán)利和義務認定。
 
　　A.將未發(fā)生的銷售登記入賬 B.已發(fā)生的銷售業(yè)務未登記人賬
 
　　C.未將作為抵押物的存貨披露 D.待攤費用攤銷期限不恰當
 
　　3.下列各項中，( )是為了實現(xiàn)注冊會計師一般審計目標中的截止目標。
 
　　A.年前開出的支票是否均在年前人賬 B.應收賬款是否確實屬實
 
　　C.存貨的跌價損失是否已抵減 D.存貨是否有充作抵押的
 
　　4.下列各項中，( )可以實現(xiàn)注冊會計師一般審計目標中的機械準確性目標。
 
　　A.流動負債是否有所隱瞞 B.固定資產(chǎn)的預計使用年限是否適當
 
　　C.明細賬合計數(shù)與總賬相符 D.已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負債表的附注中單獨列示
 
　　5.下列審計程序中，( )最適合于實現(xiàn)注冊會計師的總體合理性目標。
 
　　A.監(jiān)盤 B.查詢及函證 C.計算 D.分析性復核
 
　　6.對于對外公布會計報表的被審計單位來說，注冊會計師審查其會計報表的長期投資項目中是否包含一年內(nèi)到期的部分，主要是為了分別證實管理當局關(guān)于“一年內(nèi)到期的長期投資”和“長期投資”兩個項目的( )。
 
　　A.“完整性”、“存在或發(fā)生” B.“估價或分攤”、“完整性”
 
　　C.“表達和披露”、“權(quán)利與義務” D.“權(quán)利和義務”、“完整性”
 
　　7.在簽訂審計業(yè)務約定書之前，應當對事務所的勝任能力進行評價。這種評價的內(nèi)容，應當包括下列各項中除( )外的全部各項。
 
　　A.執(zhí)行審計的能力 B.事務所的獨立性
 
　　C.保持應有謹慎的能力 D.助理人員
 
　　8.在簽署審計業(yè)務約定書之前，注冊會計師應初步了解的被審計單位的基本情況不包括{ }。
 
　　A.組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營風險 C.控制風險 D.以前年度接受審計的情況
 
　　9.下列各項中，( )是為了實現(xiàn)注冊會計師一般審計目標中的分類目標。
 
　　A.累計折舊賬戶余額看來是合理的 B.主管和董事的欠款必須與客戶的欠款區(qū)分開來
 
　　C.有價證券是否按取得時的實際成本入賬 D.所有的銷售是否均已發(fā)生
 
　　10.為保持審計獨立性，在( )情形下，會計師事務所不應與企業(yè)簽約。
 
　　A.事務所某一職員的子女為客戶的員工 B.事務所與客戶之間有訴訟案件
 
　　C.事務所的職員之一為客戶的財務顧問 D.客戶擁有較多的關(guān)聯(lián)方
 
　　(二)多項選擇題
 
　　1.一般來說，注冊會計師審計的項目目標應當依據(jù)( )來確定。
 
　　A.被審計單位管理當局對會計報表的認定
 
　　B.注冊會計師確定的具體審計目標中除—般目標以外其他目標
 
　　C.審計程序及其所能收集的審計證據(jù) D.注冊會計師所設定的一般審計目標
 
　　2.簽署審計業(yè)務約定書前，注冊會計師應就( )等約定事項進行商議。
 
　　A.委托目的 B.審計目標 C.審計范圍有無限制 D.審計收費
 
　　3.“估價或分攤”認定是被審計單位管理當局明示或暗示財務報表金額( )。
 
　　A.按適當?shù)慕痤~列示 B.處理遵循公認會計原則
 
　　C.數(shù)學上處理無誤 D.文書上處理無誤
 
　　4.( )報表項目，注冊會計師應側(cè)重驗證其“存在性”。
 
　　A.存貨 B.銷售收入 C.應收賬款 D.現(xiàn)金
 
　　5.列入審計業(yè)務約定書中的所謂“審計范圍”是要明確所審會計報表的( )。
 
　　A.相應的審計范圍 B.所審會計報表的名稱
 
　　C.所審會計報表的日期 D.所審會計報表的期間
 
　　6.會計師事務所承接審計業(yè)務，應當重點考慮( )等自身因素。
 
　　A.獨立 B.專業(yè)勝任能力
 
　　C.被審單位管理當局品行是否正直 D.廉潔性
 
　　7.為了確定基礎(chǔ)性會計資料及其他資料中包含的信息是否可靠，是否能成為編制會計招表的依據(jù)，注冊會計師可以通過以下的( )兩種方式加以判斷。
 
　　A.詢問內(nèi)部審計 B.符合性測試 C.實質(zhì)性測試 D.利用專家工作
 
　　8.審計人員在確定審計目標時，應充分考慮的基本因素包括( )。
 
　　A.被審計單位的內(nèi)部控制制度 B.被審計單位的經(jīng)營狀況
 
　　C.被審計單位經(jīng)營活動的性質(zhì) D.被審計單位所屬行業(yè)特殊會計實務
 
　　9.凡與被審計單位會計報表有關(guān)的資料，都屬于會計報表的審計范圍。具體來說，以下關(guān)于審計范圍的界定中( )是基于這一觀點展開的。
 
　　A.確定基礎(chǔ)性會計記錄能否成為編制會計報表的依據(jù)
 
　　B.確定有關(guān)信息、資料是否在會計報表中得到恰當?shù)姆从?/div>
 
　　C.根據(jù)有關(guān)問題對會計報表的影響程度確定審計意見的類型
 
　　D.根據(jù)錯誤、舞弊對會計報表的影響程度確定是否擴大審計范圍
 
　　10.在簽署審計業(yè)務約定書之前，注冊會計師應了解的被審計單位的基本情況包括( )。
 
　　A.業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營情況和經(jīng)營風險
 
　　C.以前年度接受審計的情況 D.財務會計機構(gòu)及工作組織
 
　　(三)判斷題
 
　　1.如果F公司的資產(chǎn)負債表報告應付賬款如下：“應付賬款……100000元”，且沒有在會計報表的附注中對應付賬款作任何說明，則管理當局對此應付賬款做出的暗示性認定包括：應付賬款是存在的，所有表述報告的應付賬款都是公司的義務，應付賬款未被用作擔保、抵押。( )
 
　　2.一般地，具體審計目標應當根據(jù)被審計單位管理當局對會計報表的認定和審計總目標來確定。 ( )
 
　　3.“完整性”認定主要與財務報表組成要素的低估有關(guān)。 ( )
 
　　4.如果被審計單位未將“一年內(nèi)到期的長期借款”轉(zhuǎn)列在“流動負債”項目內(nèi)，則直接違反了“估價或分攤”認定，間接違反了“表達與披露”認定。 ( )
 
　　5.審計業(yè)務約定書，既可以采用書面形式，也可采用口頭形式。 ( )
 
　　6.“存在或發(fā)生”認定主要與會計報表組成要素的低估有關(guān)。 ( )
 
　　7.雖然管理當局對各個賬戶均有五類相同性質(zhì)的認定，但對不同的賬戶，注冊會計師重點審查的認定是不同的。 ( )
 
　　9.一般來說，若管理當局對某會計報表要素的“存在或發(fā)生”、“完整性”認定正確，即被審計單位在該賬戶余額或交易層次上既未高估、又未低估，則“估價或分攤”中相應的金額總體(即總值)上就是正確的，此時沒有必要專門實施針對“估價或分攤”認定的審計程序。 ( )
 
　　10.如果被審計單位未在會計報表附注中披露有關(guān)存貨的擔保、抵押情況，就意味著管理當局對外承諾：本單位的存貨不存在擔保、抵押的情況。 ( )


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